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Planos de compra de ações de empregados (ESPP) Glossário Termos comuns usados ​​com os planos de compra de ações do empregado Regra de limite de 25k O limite de 25.000 aplica-se a todos os planos qualificados da Seção 423. A regra atual do Internal Revenue Servicersquos afirma que um participante da ESPP não pode comprar mais de 25 mil em estoque em um ano civil. Este cálculo é baseado no Valor de Mercado Justo (FMV) na concessão. Período de apagamento Um período, geralmente antes do lançamento de informações financeiras anuais ou trimestrais, durante o qual os iniciantes ou outros funcionários designados de uma empresa pública são restritos a negociação no estoque da Companhia. Por favor, consulte a política de negociação de insider da sua empresa para mais detalhes. Ganho de capital Lucro resultante da venda de um bem de capital, como estoque. Os ganhos de capital podem ser de curto prazo (mantidos por 12 meses ou menos) ou a longo prazo (mantidos por mais de 12 meses). Perda de perda de capital resultante da venda de um bem de capital, como estoque. Desconto O valor do preço de compra reduzido. O preço de compra geralmente é reduzido. 5thinspndashthinsp15 da FMV conforme designado pelo documento do seu plano. Disposição desqualificadora Uma venda, presente ou transferência de ações adquiridas através de um 423 ESPP no prazo de dois anos a partir da data da concessão e um ano a partir da data de compra. Uma Disqualifying Disposition (DD) é um evento tributável, e o ganho (a diferença entre o preço de compra da ação e o FMV no momento da compra) é tributado ao participante como renda ordinária e reportado como compensação no Formulário W-2 . Plano de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) Um tipo de plano de ações de base ampla que permite que os empregados usem deduções de folha de pagamento, acumuladas ao longo de um período de compra específico, para adquirir ações da Companhia, geralmente com desconto. Valor de Mercado Justo (FMV) O valor das ações da Companhia, conforme definido pelos documentos do plano específico. Período de retenção Alguns ESPPs qualificados exigem que as ações sejam mantidas por um período de tempo antes de serem vendidas ou transferidas. O período de espera exige ins na data de compra. A duração é definida no Plano da empresa. (Por exemplo, seis meses). Olhe para trás Alguns planos qualificados da Seção 423 usam um recurso de retrocesso para determinar o preço de compra com desconto. Dependendo do Plano da empresa, o preço de compra é calculado entre os 85ºspêntricos do mês de maio da FMV na data de oferta ou na data de compra, o que for menor. NASDAQ National Association of Securities Dealers Automated Quotation system. NYSE New York Stock Exchange. Data de oferta É geralmente o primeiro dia do período de oferta em um ESPP. Esta data aplica-se a todos os funcionários que participam do plano. Período de oferta O período durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas em um ESPP. As ações geralmente são compradas sob o plano no final do período de oferta (o exercício ou data de compra), ou no final de um período de compra mais curto que faz parte de um período de oferta mais longo. (Ver Período de Compra). Período de inscrição aberta O período anterior ao período de oferta quando você pode se inscrever no ESPP. OTC Over the Counter (que poderia estar no NASDAQ ou em outra bolsa de valores automatizada). Data de compra A data em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações. Período de compra Período durante o qual as contribuições dos funcionários são coletadas para comprar ações. Preço de compra O montante pago para comprar ações ao abrigo do ESPP. Usando suas contribuições, as ações podem ser compradas com desconto da FMV no início do Período de Oferta ou do FMV na Data de Compra, dependendo do seu plano. Disposição Qualificável Uma transferência (por exemplo, um presente ou uma venda) de ações da ESPP após os períodos de retenção exigidos de dois anos a partir da data de outorga e um ano a partir da data de compra realizada em seguida. Você pode ter renda ordinária e ganho de capital quando você descarta suas ações após o período de retenção. Itrsquos é importante para consultar um Conselheiro Fiscal ao registrar impostos. Seção 423 Esta seção do Internal Revenue Code fornece os requisitos para ESPPs qualificados pelo imposto. Sob um plano de compra de ações qualificado para impostos, as ações da empresa são compradas a um preço que é descontado abaixo do valor de mercado justo do stockrsquos. Os empregados matriculados em seu plano de compra de ações qualificados para a empresa elegerão o valor após impostos que desejam reter de seus cheques de pagamento para comprar o estoque da empresa. Os empregados não são tributados até que eles vendam suas ações. De acordo com a Seção 423, existem diferentes implicações fiscais, dependendo de quanto tempo as ações são mantidas a partir da Data de Compra até serem vendidas. Tanto a retenção de imposto de renda ordinária como a perda de capital podem ser aplicadas e, portanto, os indivíduos devem buscar o conselho fiscal de seus credores ao registrar seus impostos. Compensação tributável O valor reportado pela Companhia em seu W-2 como renda ordinária. Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), suas afiliadas e Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem assessoria fiscal ou legal. Os clientes devem consultar o seu conselheiro de imposto pessoal para assuntos relacionados a impostos e seu advogado para assuntos legais. CRC 1422297 022016Engage Participantes com StockPlan Connect Notifications Nós melhoramos regularmente o desenvolvimento e desenvolvimento de novos produtos e serviços para ajudar a garantir que seus participantes experimentem com Morgan Stanley é fácil e agradável. Saber mais . StockPlan Connect Notifications Quando você se inscreve neste serviço, seus participantes recebem emails personalizados contendo lembretes de eventos importantes do plano de estoque, notificação de ações importantes da conta e informações sobre tópicos financeiros atuais. Explore nossas idéias Série Insights Series Os artigos de liderança de pensamento, vídeos e infografia desta série abordam uma série de tópicos relacionados à compensação de capital e as tendências da indústria. Veja todos os artigos. Apresentando os resultados da pesquisa Morgan StanleyNASPP que examinou as tendências em práticas e políticas 10b5-1, este artigo pode ser de particular interesse para os executivos da sua empresa. Leia os Serviços do Plano do ArticleStock Os Serviços de Plano de ações da Morgan J. P. desenvolvem programas personalizados de administração de planos com base nas necessidades de sua empresa e funcionários. Ao contrário de muitos programas de administração de planos internos e terceirizados, nós nos apoiamos no JP Morgans: forte parceria com provedores de terceiros líderes em software de administração de planos, permitindo passar as economias para clientes corporativos. Capacidades globais de negociação global e experiência regulatória. 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